Госдума разрешила всем регионам вводить налог для самозанятых

Кто может стать самозанятым?

В группу самозанятых, во-первых, входят физические лица, которые официально не работают и сами не являются работодателями, но получают регулярное вознаграждение за свою деятельность. Еще к ней относят действующих индивидуальных предпринимателей, бизнес которых соответствует условиям для перехода на работу по самозанятой схеме. Самозанятые граждане — часто репетиторы, надомные работники (фрилансеры), подсобные рабочие и другие специалисты с непостоянным заработком.

Само понятие «самозанятые» в законе не фигурирует, но оно уже прочно вошло в бытовой обиход. Главный признак самозанятости заключается в том, что человек производит что-то сам и/или оказывает услуги самостоятельно, не привлекая посредника. Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми. При этом новый статус не приравняет их к работающим гражданам: размер пенсии не изменится и она по-прежнему будет индексироваться.

Официально зарегистрировать как самозанятые могут также иностранные граждане, но только стран-членов ЕАЭС. В Евразийский экономический союз входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. К слову, выходцев из стран ближнего зарубежья довольно много среди самозанятых.

По данным Росстата, на конец 2018 года в России насчитывалось 14,6 млн граждан, не трудоустроенных официально. Это примерно 20% от населения в трудоспособном возрасте. Целая армия потенциальных налогоплательщиков!

На какие виды деятельности вводится налог на профессиональный доход

Закон, предусматривающий новую систему налогообложения, не содержит конкретного списка видов деятельности с доходов от которой уплачивается налог. Однако, содержит условия, ограничивающие круг лиц, желающих воспользоваться льготным режимом. К ним можно отнести:

• граждан, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год;
• имеющих наёмных работников или работодателя в качестве лица оплачивающего услугу или работу.

Также нельзя перейти на налог на профессиональный доход, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары.

Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

1. Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
2. Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
3. Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов.
4. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

Как новый закон повлияет на тех, кто работает на себя

По мнению директора по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ Юлии Русиновой, те, кого тем или иным образом коснётся новый законопроект, поначалу отнесутся к нему с недоверием и даже опаской, и на регистрацию решатся только самые смелые.

Юлия Русинова

Директор по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ.

В законе предусмотрены штрафы для самозанятых, которые, зарегистрировав свой статус, продолжат уклоняться от налога. Так, на первый раз штраф составит 20% от суммы, которую попытались скрыть. При следующем нарушении (если оно случится в течение шести месяцев после первого) штраф составит уже 100% суммы скрытого от налоговой поступления.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Важно! Самозанятые люди рассматриваются как новая категория субъектом микро- или малого предпринимательства.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Я нигде не регистрируюсь, просто подрабатываю репетитором и ничего не плачу. Что мне делать?

Если нет официальной работы, взносы на ОМС платит государство — право на бесплатную медицинскую помощь все равно остается. Платить обязательные взносы с 2020 года не придется.

Но есть другие риски: что рано или поздно налоговая все-таки поймет, что есть доход, с которого не платят налоги. Это не так просто, но это возможно. Каждый решает сам.

8246 Р — это по 687 Р в месяц. Даже для репетитора в регионе это примерно час или два занятий с учеником. Пока зарегистрированных репетиторов, нянь и сиделок в России всего чуть больше трех тысяч человек. Но если все они начнут платить взносы на ОМС, бюджет получит 27 млн рублей в год. А это сколько-то вылеченных детей и отремонтированных больниц. Или сэкономленные деньги других налогоплательщиков. По крайней мере, в прекрасной России будущего.

Налогообложение самозанятых россиян

С 2019 года для самозанятых введут единый платеж с выручки, куда войдут налог и страховые взносы. Перечисления будут производиться в Фонд ОМС. Об этом «Известиям» рассказали в Минэкономразвития.

Минфин ориентируется на работников, которые зарабатывают для себя более 800 тыс. рублей ежемесячно при условии работы 12 месяцев в году без отпуска. Сбор составит 3% при оказании услуг физическому лицу и 6% — юридическому.

Предполагается, что с профессионального дохода физлиц, которые не имеют наемных работников, будет взиматься автоматизированный сбор с помощью мобильного приложения.

Для потребителей услуг самозанятых готовится госпрограмма лояльности, которая предполагает несколько вариантов: налоговый вычет или баллы, которые можно будет реализовать для погашения обязательств. Гражданам придется требовать у самозанятых чеки за оказание услуг.

Введение платежа зафиксировано в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», порядок перечислений согласован с налоговой службой. Пилотный проект по применению налогового режима пройдет в отдельных регионах в течение пяти лет.

Штрафы для самозанятых

27.11.2018 Президент РФ подписал закон № 425-ФЗ, в соответствии с которым НК РФ дополнился статьей 129.13, предусматривающей штрафные санкции для самозанятых:

• за несоблюдение порядка или сроков передачи данных о получении расчета за реализацию товаров (работ, услуг) с налогоплательщика взимается штраф в размере 20 % от суммы такого расчета;
• за повторное нарушение, совершенное в течение полугода – налагается штраф в размере суммы такого расчета.

При этом согласно п. 9 ст. 3 № 422-ФЗ, если нарушение сроков передачи сведений произошло по причине технологического сбоя в информационных системах ФНС, то обязанности налогоплательщика считаются исполненными, если данные будут переданы не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Важно! Действующий предприниматель может подать заявку в ФНС и заняться деятельностью, которую относят к самозанятости. Закрывать ИП не требуется.. Есть еще один очень важный нюанс

Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

1. Москве.
2. Столичной области.
3. Калужскому региону.
4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Как будет рассчитываться налог

Средства, полученные налогоплательщиками от реализации товаров, и от других видов самозанятой деятельности, будут контролироваться инспекторами автоматически. Чеки будут через мобильное приложение попадать напрямую инспектору, который согласно введённым данным станет начислять сумму налога. По чекам инспектора смогут увидеть всю необходимую информацию, после чего применят необходимую ставку.

Важно! Расходы, которые были в текущем отчётном месяце, не влияют на изменение ставки по доходам. Поэтому, если на конец периода вы рассчитались по счетам, ставка будет применяться согласно сумме прибыли.

Ежемесячно 10 числа инспектор будет через приложение направлять уведомление о налоге за прошлый отчётный месяц. Если сумма будет составлять менее 100 рублей, уведомления не придёт, так как она автоматически будет причислена на следующий расчётный месяц. Пересчёт начинается вестись с 25 числа текущего месяца.

Налоговые ставки для самозанятых на НПД

Новый закон о самозанятых граждан 2019 и ведении учёта налогов устанавливает 2 вида ставок, согласно статье 10 Федерального закона № 422-ФЗ:

• 4% с доходов, полученных от физических лиц при реализации товаров, услуг, работ;
• 6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при реализации товаров, услуг, работ.

Важно! Если плательщик НПД получает доходы с различных видов деятельности, в отношении которых установлены разные виды ставок, то по каждому из них налоговая база будет определяться отдельно.

Порядок начисления и уплаты налога

Формула для расчёта НПД налоговой инспекцией, согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона №422-ФЗ такая:

НПД = НБ 4% * 4% + НБ 6% * 6% – НВ, где

• НБ 4% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 4%.
• НБ 6% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 6%.
• НВ – налоговый вычет.

Налоговый вычет по НВД для самозанятых граждан рассчитывается по такой формуле:

НВ = НБ 4% * 1% + НБ 6% * 2%

Пример расчета: вы заработали за месяц 100 000 рублей, работая исключительно с физическими лицами. Налоговая насчитает налог 4000 рублей, затем по праву вычета вычтет 1% дохода, 1000 рублей. По итогу, сумма налогов, которую необходимо заплатить, составит 3000 рублей.

Как частному лицу стать самозанятым

Для самозанятых граждан действует упрощенная система регистрации.
Чтобы встать на учет, достаточно подать заявление о регистрации самозанятым. На ваш выбор это можно сделать лично или онлайн одним из следующих способов:

• прийти в налоговую инспекцию по месту жительства;
• отправить через личный кабинет на сайте ФНС РФ;
• скачать приложение «Мой налог» в App Store или Play Market и оформить заявление там;
• обратиться в один из банков, авторизованных налоговой службой на прием заявлений.

К заявлению необходимо приложить копию паспорта, прикрепить фотографию и указать сферу деятельности. Если ваша личность подтверждена на сайте Госуслуг или в личном налоговом кабинете.

Если у вас еще нет банковского счета, его необходимо открыть.Туда будет поступать оплата за ваши товары и услуги, с него же будут списываться налоги. Далее копии электронных чеков будут направляться в налоговую, которая сама рассчитает налог, применит налоговый вычет и пришлет уведомление. При необходимости сняться с учета также просто. Зарегистрироваться повторно тоже не проблема. Сложности могут возникнуть, если у вас остались неоплаченные задолженности по НПД, а также штрафы, пени, недоимки.

Ставки по НПД в 2019 году

Налог на самозанятость оплачивается по такому тарифу:

1. При приёме денег от физических лиц – 4%.
2. Если получаете оплату от юридических лиц – 6%.

Взнос будет начисляться исходя из полученного дохода. Каждый человек может принять деньги от физических и юр.лиц. Разницей между ними является только налоговая ставка.

Как рассчитать сбор

Подсчётами суммы взноса занимается налоговая. После чего вам приходит уведомление о результате сбора, который нужно выплатить до 25-го числа. Все данные будут указаны в СМС от налоговой.

По желанию, есть возможность подключить автоматическое списание средств со счёта. Комиссия за эту услуга не изымается, поскольку запрещена законом.

Здесь нет ничего сложного, нужно только установит приложение и всё рассчитают за вас.

Что означает налог на самозанятых

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Подробнее

Закон «О налоге на профессиональных доход» (НПД) вступает в силу в экспериментальном режиме в 4 регионах – Москве, МО, Татарстане и Калужской области с 1 января 2019 и до 2029 г. Но в действительности эксперимент не ограничивается этими регионами: самозанятый лично выбирает, где регистрироваться, в зависимости от места реального ведения бизнеса. Распространяется он на физлиц и ИП, не имеющих наемных работников и зарабатывающих до 2.4 млн рублей в год. ИП может в любое время перейти на новый режим налогообложения, а потом вернуться к старому. Физлицо вправе как зарегистрироваться, так и отказаться от нового статуса.

Ставка – 4% для оказывающих услуги физлицам и 6% – для работающих с юрлицами и ИП. Один и тот же человек может применять обе ставки в зависимости от того, кто его покупатель. Доход освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, что исключает двойное налогообложение. Компании-потребители услуг фрилансеров получат льготы в части вычета расходов из налогооблагаемой базы.

Будут применяться два основных способа контроля:

• Мониторинг банковских платежей – поступления на карту, переводы, выгрузка истории транзакций по счету и т. п.;
• Контрольные закупки сотрудниками ФНС.

По данным Росстата, самозанятыми в РФ считаются 14.3 млн человек или 1/5 работающего населения. По статистике ФНС, таких может насчитываться до 25 млн. В любом случае, эта категория ежегодно только растет. Вижу для этого как минимум две причины:

1. Скрытая безработица, когда формальный сектор просто не вмещает все население трудоспособного возраста;
2. Современная экономика во всем мире делает привязку к рабочему месту менее эффективной, растет спрос на услуги фрилансеров.

Часть налога пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМСС). В ПФР не перечисляется ничего: накопление на будущую пенсию будет заботой самого гражданина. Ему гарантирована только социальная пенсия по старости (5 180 руб. на момент публикации статьи). Правда, она будет выплачиваться на 5 лет позже, чем остальным согражданам. Вместо пенсионных взносов самозанятый может самостоятельно формировать долгосрочный инвестиционный портфель из облигаций, ETF, акций надежных компаний, накопительного страхования. При грамотном распределении активов и дисциплине риск-менеджмента, можно организовать пассивный доход, который будет значительно превышать гарантированный государством. Таким образом, вводится механизм создания пенсионных накоплений. Я всегда считал, что забота о будущем, помимо скудных социальных гарантий, должна предполагать личную инициативу и ответственность гражданина.

Чем нельзя заниматься на НПД

В законе написано при получении каких доходов НПД применять нельзя:

• доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
• доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
• доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
• доходы от реализации долей в уставном капитале;
• доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества;
• доходы от оказания физлицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• доходы от уступки (переуступки) прав требований;
• доходы в натуральной форме;
• доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Как отслеживают самозанятых

Налог рассчитывается только с той суммы, которую гражданин сам «показывает» в приложении.

Отследить наличные расчеты между физическими лицами совершенно нереально.

Так же, как и невозможно выяснить происхождение каждой суммы, зачисленной на счет получателя. Ведь средства могут поступить и как подарок на день рождения от близкого родственника, и как возврат долга от соседа, и как плата за проданный старый телефон и т.д. и т.п.

Налоговые инспекторы имеют право запросить у банка выписку по счету физического лица в рамках налоговой проверки. Но на отслеживание каждой операции по каждому счету у ФНС не хватит ни сил, ни возможностей.

Хотя в интернете имеется информация о единичных рейдах налоговых служб в целях выявления и легализации граждан, занятых предпринимательской деятельностью без регистрации в ФНС.

Инспектор вступает в переговоры или переписку в качестве клиента, а затем по факту приобретения товара (оказания услуги) просит выдать чек или какой-либо иной платежный документ. При этом в большинстве случаев гражданину просто «грозят пальчиком» и рекомендуют «выйти из тени». Возможно, такой способ будет практиковаться и для выявления самозанятых.

В заключение следует отметить, что в силе остаются положения, закрепленные в  п. 13 ст. 217 НК РФ, согласно которым полностью освобождаются от налогообложения доходы граждан, полученные от продажи продукции растениеводства и животноводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах. Главное, чтобы участок не превышал максимального размера, установленного властями региона, и чтобы на нем не трудились наемные работники.

То есть заставлять бабушек покупать смартфон и платить налог за каждый проданный пучок укропа никто не будет.

Список источников

1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 15.12.2019) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

2. Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

3. Пункт 13 статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

4. Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от 30.04.2008 № 56-ФЗ (последняя редакция).

5. Часть 3 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 16.12.2019) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».