Налог на самозанятых граждан

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
2. Репетиторские услуги.
3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Важно! Официально списка видов деятельности самозанятых граждан 2020 года не существует.

Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
4. Люди старше 16 лет.

Поддерживаете ли вы закон о самозанятых в России?

ДаНет

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
2. Няни.
3. Парикмахеры.
4. Специалисты по маникюру.
5. Швеи.
6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
7. Фотооператоры.
8. Кондитеры.
9. Шоферы.
10. Фрилансеры-копирайтеры.
11. Журналисты.
12. Массажисты, трудящиеся на дому.
13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Помощник для самозанятых в 1С

Когда налоговая инспекция учтет приход по итогам календарного месяца, она пришлет уведомление о необходимости погасить задолженность. Обычно это происходит до 10-12 числа каждого месяца. Его покажет на экране помощник 1С по уплате НПД. Он работает как в расширенном, так и в простом интерфейсе, помогая сделать взаимодействие между вами и налоговым сервисом еще удобнее. Погасить налоговую задолженность необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если сумма налога менее 100 рублей, он суммируется с налогом за следующий месяц.
На новый налоговый режим очень легко не только перейти, но и отменить.

Программы от 1С для самозанятых помогут индивидуальным предпринимателям, получившим новый статус, правильно формировать счета и вовремя оплачивать налоги. При этом сохранится полноценное отражение расчетов с клиентами и партнерами, структура расходов и доходов, то есть вся накопленная бухгалтерия. Для самозанятых, которые с самого начала регистрировались в ФНС без образования юрлица, в 1С планируют выпустить специальное мобильное приложение.

Взносы и выплаты

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

1. 50% регулируемой суммы — налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
2. 9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
3. Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

Но не все так просто. Можно считать, что государство пойдет в убыток, если депутаты не отнесут в закон определенное правило. Гражданин не имеет право получать более 1 миллиона рублей, иначе теряет документ.

Как частному лицу стать самозанятым

Для самозанятых граждан действует упрощенная система регистрации.
Чтобы встать на учет, достаточно подать заявление о регистрации самозанятым. На ваш выбор это можно сделать лично или онлайн одним из следующих способов:

• прийти в налоговую инспекцию по месту жительства;
• отправить через личный кабинет на сайте ФНС РФ;
• скачать приложение «Мой налог» в App Store или Play Market и оформить заявление там;
• обратиться в один из банков, авторизованных налоговой службой на прием заявлений.

К заявлению необходимо приложить копию паспорта, прикрепить фотографию и указать сферу деятельности. Если ваша личность подтверждена на сайте Госуслуг или в личном налоговом кабинете.

Если у вас еще нет банковского счета, его необходимо открыть.Туда будет поступать оплата за ваши товары и услуги, с него же будут списываться налоги. Далее копии электронных чеков будут направляться в налоговую, которая сама рассчитает налог, применит налоговый вычет и пришлет уведомление. При необходимости сняться с учета также просто. Зарегистрироваться повторно тоже не проблема. Сложности могут возникнуть, если у вас остались неоплаченные задолженности по НПД, а также штрафы, пени, недоимки.

Кто относится к самозанятым: виды деятельности

С началом реализации изменений в законодательстве в 2020 году у самозанятых граждан возникло много вопросов относительно того, подпадают ли под это определение работающие сами на себя таксисты, фотографы, сапожники, копирайтеры и т. д. Вариантов много, а ответ один: в начавшемся году не утвержден официальный список видов деятельности, которая разрешена для самозанятых в РФ. Конкретного и детального перечисления профессий не существует.

Абсолютно неважно, какой вид деятельности выбирают для себя самозанятые лично люди. Главное, чтобы они:

• отвечали установленным критериям самозанятой сферы: были физическими лицами без работодателя и привлечения наемных специалистов, но одновременно получали доход от своей работы;
• не вели запрещенные виды деятельности.

Не сумеют воспользоваться спецрежимом для самозанятых лица, которые занимаются:

• реализацией подакцизных товаров – сюда же относятся и товары с обязательной маркировкой средствами идентификации;
• перепродажей товаров (включая имущественные права) – исключение составляет реализация личного и домашнего имущества;
• добычей полезных ископаемых, а также их дальнейшей продажей.

Самозанятые граждане не могут состоять с другими людьми в трудовых отношениях. Также в рамках осуществления предпринимательской деятельности им запрещено заключать договора:

• поручения;
• агентские;
• комиссии.

Важно! Из этого списка исключаются те, кто доставляет товары и принимает-передает платежи как оплату товаров, услуг, работ в интересах других лиц.

По остальным видам ограничений нет при соблюдении двух важных условий: в статусе самозанятого гражданина можно находиться, если лично продавать изготовленный в рамках собственного производства товар и оказывать личные услуги.

Следует помнить и об установленных объемах ограничений по доходу в рамках календарного года. Предельная сумма дохода для самозанятых составляет денежные средства, не превышающие 2,4 млн. руб. Ограничения касаются и некоторых видов доходов самозанятых:

• получаемых по трудовому договору;
• вырученных за недвижимое имущество и автомобили;
• за передачу имущественных прав на недвижимость (аренда жилых помещений к этому не относится);
• возникающих, когда продается имущество налогоплательщика, которое ранее использовал он сам лично или члены его семьи;
• в натуральной форме;
• как вознаграждение при уступке (переуступке) прав требований;
• в виде финансовых средств от продажи ценных бумаг – к этому пункту относятся и производные финансовые инструменты;
• в рамках гражданско-правового договора, который заключен с работодателем или тем, кто был им менее чем 2 года назад;
• возникающие, когда имущество передается в доверительное управление или самозанятые в России заключают договор о совместной деятельности (это может быть и договор простого товарищества).

Под ограничение подпадают и доходы, что получают государственные и муниципальные служащие. Однако это не касается размера тех сумм, за которые арендуются принадлежащие этим категориям жилые помещения.

Законодатель не ограничил отнесение к категории самозанятых граждан тех, кто уже имеет статус индивидуального предпринимателя. Можно не расставаться с ним. Достаточно в соответствующем заявлении известить о своем желании ФНС. Однако совмещение с иными системами налогообложения не получится.

С 1 января наступившего года к пилотному проекту подключились четыре субъекта:

• Москва;
• Московская и Калужская области;
• Республика Татарстан.

Для проживающих на остальной территории России в обязательном порядке это произойдет чуть позднее. Однако внимательнее присмотреться к возможностям, появившимся в результате внесения изменений в законодательную базу, уже сейчас могут самозанятые граждане, получающие доход в направлениях:

• занятий репетиторством;
• оказания услуг няни;
• парикмахерского дела;
• маникюра и педикюра;
• швейных работ в домашних условиях;
• реализации собственноручно выращенной продукции;
• водителя своих автомобилей;
• независимой журналистики;
• копирайтинга;
• выпаса домашнего скота;
• ремонтно-строительных и отделочных работ;
• фотографии;
• ремонта бытовой техники;
• обслуживания компьютеров;
• помощи по дому;
• мастера-ювелиры.

Это примерный перечень. Он будет изменяться и дополняться в зависимости от того, какие виды работ востребованы с том или ином регионе России.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Как будут вычислять и отслеживать самозанятых граждан?

Этот вопрос интересует многих, кто пытается заработать дополнительно. Опять же, пока чёткий механизм этого не отработан.

Предполагается, что будут действовать несколькими способами:

• Способ 1 – база данных специализированных сайтов перейдет в доступ ФНС (но там зарегистрировано очень много пользователей, как их отслеживать, хватит ли на это мощностей – неизвестно).
• Способ 2 – объявления о сдаче жилого имущества в аренду, об услугах, продаже товара могут стать известны государственным органам. Представители ФНС или полиции могут произвести «сделку» с целью выявления самозанятости.
• Способ 3 – перечисление денежных средств непосредственно на банковскую карту. Финмониторинг на основании частых или крупных переводов может признать в человеке самозанятого или незаконного предпринимателя.

Если физическое лицо регистрируется в приложении Мой налог, то происходит легализация труда, но контролирующие органы получают возможность в любое время запрашивать информацию о доходах, движениях средств по картам.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

1. Уплата взносов в ФОМС.
2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Важно! В патентном документе указывается, какие услуги может оказывать самозанятый. Разрешается вести исключительно эту деятельность и только в пределах региона, где была выдана бумага

При нарушении этих требований налоговики вправе аннулировать разрешение и даже привлечь самозанятого к ответственности.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

Важно! Нижний предел действия патента – 1 месяц, максимальный период – год.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Налоговые каникулы для самозанятых

С 2017 были введены налоговые каникулы для самозанятых. Это означает, что в этот период самозанятые граждане не должны платить налог за свою деятельность. Позднее они были продлены на 2020 год.

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан было сделано в качестве поощрения для выхода из тени. Для многих жителей России работа такого рода является единственным способом заработать на жизнь. Помимо них, подобной деятельностью занимаются также некоторые предприниматели, имеющие хорошую квалификацию и способности.

Несмотря на то, что доходы самозанятых обычно невысоки (в районе 30 тысяч рублей в месяц), из-за большого количества таких работников, оборот денег в этой сфере может оказаться достаточно большим. По примерным подсчетам, количество самозанятых людей, составляет от 14 до 24 миллионов человек.

Целью введения налога на профессиональную деятельность является:

• получение в государственную казну дополнительных средств в виде налогов;
• легализация граждан работающих на себя и введение их в сферу пенсионного страхования.

До этого такие работники могли рассчитывать только на социальную пенсию, размером в прожиточный минимум. Многие граждане предпочли бы обрести официальный статус, который позволял бы им уплачивать налоги и пользоваться всеми социальными благами от государства. Именно для поощрения таких порывов от жителей РФ и были сделаны налоговые каникулы.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан продлены еще на год, так как свою задачу они еще не выполнили. Количество официально зарегистрировавшихся граждан не превышает одного миллиона, причем многие из них – это индивидуальные предприниматели, которые предпочли статус самозанятых.

Согласно мнению государственных экспертов, налоговые каникулы не будут продлены еще и на 2022 год. В связи с этим желающим официально оформить свой статус лучше воспользоваться этой возможностью в 2019 году, так в будущем такого же введения каникул не предвидится. Подобные каникулы – это желание дать шанс самозанятым выйти из тени, не отпугивая их штрафами за предыдущие годы профессиональной деятельности.

Чтобы легализация выглядела привлекательно для работников, этому закону необходимы некоторые доработки. Для многих является негативным тот факт, что каждый регион самостоятельно решает, предоставлять ли право на каникулы самозанятым или нет. Это приводит к разногласиям о самозанятости работников, ведь многие профессии можно рассматривать как наемные.

Так же в период действия каникул не формируется пенсионное обеспечение самозанятого человека. Поэтому каждый работник решает самостоятельно пользоваться правом на налоговые льготы или нет. Предварительно каждому из них стоит прочитать конкретно текст законопроекта.

Регистрация в качестве самозанятого работника имеет свои преимущества для жителя РФ. Официальный правовой статус дает возможность легализовать свою деятельность и не опасаться негативных последствий. Вероятно, в будущем такие граждане будут иметь те же преимущества, что и ИП.